遺留分算定の具体例考察
○「遺留分減殺請求のポイント整理」で遺留分侵害額計算式を以下の通りと述べました。
遺留分侵害額＝Ａ×Ｂ－Ｃ－Ｄ
Ａ＝積極財産額＋贈与額－相続債務＝純相続財産＋贈与額
Ｂ＝個別遺留分率
Ｃ＝当該相続人の受贈額＋受遺額(＝当該相続人の特別受益額)
Ｄ＝当該相続人が相続によって得た積極財産－相続債務分担額(当該相続人の純相続分)
※積極財産額も贈与額も評価時期は相続開始時
○今回は、この計算式を以下の具体例に当てはめて検討します。
①当事者；被相続人、相続人は長男、長女、二男の３名
②積極財産；甲土地時価２億円、乙建物時価２０００万円、丙土地時価４０００万円、預貯金４０００万円の合計３億円
③相続債務；２０００万円
④贈与額；二男に丁土地時価２０００万円の土地(仮に贈与時が１０年前で当時の時価１０００万円としても、相続時点での時価を再評価する)
⑤遺言内容；甲土地・乙建物・預貯の合計２億６０００万円と相続債務２０００万円は長男へ、丙土地は長女、二男に各２分の１を相続させる。
○以下、私なりに解説を試みますが、間違いがあったらご指摘頂ければ幸いです。
二男が長男に遺留分減殺請求する場合の遺留分額具体的計算例は次の通りです。
遺留分算定基礎財産Ａ＝積極財産額(甲土地２億円＋乙建物２０００万円＋丙土地４０００万円＋預貯金４０００万円)＋贈与額(丁土地２０００万円)－相続債務２０００万円
＝３億円
二男の個別遺留分率Ｂは、法定相続分３分の１の２分の１で６分の１
３億円×１/６＝５０００万円－受贈額２０００万円－受遺額２０００万円＝１０００万円
となり、二男の最終的な遺留分侵害額は１０００万円になります。
○そこで二男は長男に対して預貯金４０００万円の内から１０００万円を返せと請求できそうですが、民法第１０３４条「遺贈は、その目的の価額の割合に応じて減殺する。」との規定から、遺贈対象の預貯金だけ選んで減殺請求をすることは出来ず、二男は長男に対し甲土地、乙建物、預貯金の２億６０００万円相当の財産から案分比例して１０００万円相当財産を返せと言う請求になります。従って各財産に対する請求割合は１０００/２億６０００即ち１/２６を返せと言う請求をすることになります。
○同様に長女の遺留分侵害額は、贈与がありませんので、
３億円×１/６＝５０００万円－受遺額２０００万円＝３０００万円
となり、現在積極財産に対する割合は、３０００万/２億６０００即ち３/２６になり、長男に対し甲土地、乙建物、預貯金それぞれから３/２６を返せと言う請求をすることになります。